Español
¿Qué es el Lavado de Dinero?
El lavado de dinero consiste en la creación de una serie de transacciones diseñadas para disfrazar la fuente de fondos. El objetivo de esto es esconder el fin último de los fondos, eliminando el rastro contable (auditable) y tratar de hacer parecer dichos fondos provenientes de fuentes legitimas con el objetivo de evitar pagar impuestos sobre la renta.
El lavado de dinero desestabiliza las bases del sistema financiero de una nación al reducir los ingresos fiscales e impedir la competencia justa al alterar el desarrollo económico. A largo plazo puede socavar la economía y moneda nacionales. El lavado de dinero se presenta como un serio problema legal así como una amenaza a la seguridad nacional.
La guerra contra el Lavado de Dinero
El Bank Secrecy Act -BSA- fue promulgado por el Congreso de los Estados Unidos en 1970 con el propósito de establecer como requisito para las instituciones financieras de depósito aseguradas el mantener registros y reportar sus transacciones. El objetivo era el de prevenir que los bancos fuesen usados para esconder dinero derivado de actividades criminales y evasión de impuestos. Los reportes que se acopian por este requerimiento se han convertido en herramientas muy útiles en investigaciones criminales, fiscales y regulatorias. Desde ese entonces el número de estándares legislativos y regulatorios que se han incorporado para ayudar a prevenir el lavado de dinero y fortalecer la habilidad del gobierno para combatirlo ha crecido exponencialmente. En años más recientes se ha hecho énfasis en la limitación de actividades para el financiamiento del terrorismo.
Historia de la legislación contra el Lavado de Dinero
Bank Secrecy Act - 1970
• Requiere que los bancos reporten transacciones que exceden US$10.000 a través del Currency Transaction Report -CTR-.
Money Laundering Control Act - 1986
• Se tipifica el Lavado de dinero en un crimen.
• Se prohíben transacciones que evadan el diligenciamiento del Currency Transaction Report.
• Se implementan procedimientos civiles y criminales para las violaciones del Bank Secrecy Act.
Money Laundering Prosecution Improvement Act - 1988
• Se incluyeron en la definición de instituciones financieras a concesionarios de autos y agentes de finca raíz convirtiéndose en un requisito para estos archivar Currency Transaction Report por altos montos.
• Requiere verificación de la identidad de cualquier persona que adquiera instrumentos monetarios o negociables por más de US$3.000
Bank Fraud Prosecution and Taxpayer Recovery Act of 1990 (Crime Control Act) - 1990
• Actualizó el FDIC Statement of Policy of the Federal Deposit Insurance Act el cual prohíbe la participación en actividades bancarias sin previo consentimiento a cualquier persona que haya sido encontrada culpable o se le haya otorgado libertad condicional (Pre-Trial Diversion) con relación a un crimen de deshonestidad, abuso de confianza o lavado de dinero.
Annunzio-Wylie Money Laundering Suppression Act - 1992
• Agrego secciones al FDIC Act que permite la cancelación de seguros federales a los depósitos de instituciones culpables de lavado de dinero.
• Requiere la presentación de Suspicious Activity Reports -SAR- y suprime el requerimiento de criminal referrals.
• Requiere que las transferencias electrónicas sean verificadas y se guarde registro de cada una de ellas.
Money Laundering Suppression Act - 1994
• A las agencias bancarias se les exige la implementación de procesos de análisis contra el lavado de dinero.
• Racionalizar el proceso de excepciones para el Currency Transaction Report
Money Laundering and Financial Crimes Strategy Act - 1998
• A las Agencias bancarias se les exige desarrollar entrenamiento contra el lavado de dinero para sus analistas.
• Se le exige desarrollar una estrategia nacional para combatir el lavado de dinero al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos así como a otras agencias.
• Fueron creadas unidades de apoyo para ampliar esfuerzo legales en zonas establecidas de alta concentración de lavado de dinero (High Intensity Money Laundering and Related Financial Crime Area – HIFCA-)
Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools to Restrict, Intercept and Obstruct Terrorism Act (USA PATRIOT Act) - 2001
• Se les exige a las instituciones financieras compartir entre ellas la información que presentan al gobierno y cualquier otra información voluntaria.
• Se introdujeron programas de verificación de identidad para clientes.
• Se introdujeron programas de inteligencia y riesgo.
• Se introdujeron programas contra el lavado de dinero para la industria de servicios financieros.
Generalidades del Bank Secrecy Act Examination Program
El Federal Deposit Insurance Act -FDCI- ha formulado en sus regulaciones que instituciones de depósito establezcan y mantengan procesos diseñados para asegurar y monitorear la conformidad con el Bank Secrecy Act -BSA-. El FDCI monitorea la conformidad con regulaciones relacionadas con el BSA a través de la implementación de análisis en todas las instituciones reguladas por el FDCI. Se pueden imponer acciones legales y penalidades monetarias por el incumplimiento, poniendo en peligro el capital y las ganancias de las instituciones. Los bancos podrán ser procesados por violar regulaciones contra el lavado de dinero y que puede conllevar a la cancelación con el seguro FDCI.
Reporte de actividades terroristas
Las instituciones financieras son alentadas a cooperar con las entidades legales en investigaciones de actividad terrorista. En septiembre de 2001 se solicito a las instituciones financieras reportar transacciones sospechosas relacionadas con actividades terroristas utilizando la Financial Crimes Enforcement Network's -FINCEN-.
Unidad de apoyo Financial Action Task Force ("FATF") contra el lavado de dinero
Desde sus inicios en 1990, las 40 recomendaciones de la FATF has sido revisadas de forma continua. Originalmente tuvieron el fin de reducir las actividades de lavado de dinero relacionadas con el narcotráfico. En 1996 fue expandida y busco también fortalecer la lucha contra el lavado de dinero. 130 países aceptaron y usaron sus clasificaciones como el fundamento de sus iniciativas contra el lavado de dinero.
En octubre de 2001, las 40 recomendaciones de la FATF fueron expandidas una vez más enfocándose en la lucha contra el terrorismo. Ocho recomendaciones fueron adicionadas y aceptadas acorde con los estándares internacionales establecidos por el Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional. La premisa de las recomendaciones nuevas fue asegurar que las instituciones legales reduzcan la exposición a fondos terroristas.
La FATF se dio cuenta que era improbable que las instituciones financieras detectaran financiamiento del terrorismo. La única instancia donde se hace claramente identificable de cualquier otra actividad criminal seria si una organización terrorista reconocida abriera una cuenta. De este modo, las instituciones financieras deberán enfocarse únicamente en identificar cuando las transacciones son sospechosas, fuera de lo común o que puedan reflejar actividades criminales o terroristas.
La FATF fue ampliada en 2004 haciendo aun mayor énfasis en la lucha contra el terrorismo, lavado de dinero y corrupción. En 2007, la FATF recomendó el uso de un enfoque basado en riesgo para fortalecer las unidades de apoyo.
Office of Foreign Asset Control -OFAC-
La OFAC controla las leyes designadas a imponer sanciones en contra de los países que son hostiles con la política exterior de los Estados Unidos y su seguridad nacional. También es responsable de la implementación de regulaciones que restringen transacciones de los ciudadanos estadounidenses o entidades con ciertos países extranjeros, sus ciudadanos o nacionales designados. La violación de estas leyes expone a las instituciones financieras a considerables penalidades.
Los bancos son fomentados a implementar programas de conformidad que incluyen:
• Un oficial de cumplimiento responsable por el aseguramiento de la compañía.
• Controles internos y procesos para cotejar transacciones y cuentas con la lista SDN de la OFAC
• Entrenamiento al personal
• Evaluación del cumplimiento por parte de terceros
Para mayor información concerniente a “paraísos fiscales”, su definición según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos -OCDE- y una lista de estos diríjase al siguiente artículo:
http://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/Identifying_Tax_Havens_Jul_07.pdf
